Le contrat retraite individuel, un outil fiscal et patrimonial complet
La retraite est un moment important – et souvent attendu – dans la vie professionnelle d’un individu. Il s’agit de la promesse d’un temps de repos, d’activités en tout genre et de liberté retrouvée. Toutefois, la retraite apporte son lot de déconvenues, notamment au sujet des revenus. Ces derniers baissent de façon significative en fonction du statut sous lequel vous avez travaillé. Ainsi, les salariés subissent une réduction d’environ 30 % ; un pourcentage qui peut s’élever à 50 % pour les professions libérales. Afin de combler ce manque financier, plusieurs solutions d’épargne s’offrent à vous, comme le contrat retraite individuel, ou PER. Un atout majeur pour la gestion de votre patrimoine.
Modifié le 07 janvier 2026
Sommaire de l'article :
Épargne Retraite
L’offre PERin (Plan d’Epargne Retraite Individuel) est une solution simple, flexible et performante qui s’adapte à vos projets.
Le contrat retraite individuel : quel fonctionnement ?
Le PER (Plan Épargne Retraite) vous permet de vous constituer des revenus complémentaires grâce à des versements obligatoires et volontaires, dont vous pourrez bénéficier au moment de votre départ à la retraite.
Définition
Ce produit d’épargne à long terme remplace d’anciens produits tels que le contrat Madelin, le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) et s’applique dans le cadre de la loi PACTE.
Il existe deux types de PER :
- Le PERIN, ou PER individuel.
- Le PERE (PER entreprise).
Il est conseillé d’ouvrir votre contrat de retraite individuel le plus tôt possible au cours de votre vie active. Vous optimisez ainsi vos chances de constituer un capital solide qui vous permettra de vivre plus sereinement votre retraite et de subvenir à vos besoins.
Trois possibilités de déblocage à la retraite
La date de votre départ en retraite est arrivée et vous souhaitez sortir les fonds épargnés sur votre contrat retraite individuel. Il existe de nombreuses sorties possibles mais les plus trois solutions les plus courantes qui s’offrent à vous :
- La sortie en capital à 100 %.
- La sortie en rente viagère : une partie du capital épargné est versée tous les mois jusqu’au décès du titulaire.
- Le cumul des deux options : vous touchez une partie de votre capital au moment de votre départ à la retraite, puis vous percevez une rente chaque mois jusqu’à votre décès.
Le déblocage anticipé
Dans certains cas, il est possible de débloquer votre argent avant la date de votre départ en retraite :
- L’acquisition de votre résidence principale (uniquement les versements volontaires).
- La fin de vos droits aux indemnités de chômage.
- Une situation de surendettement.
- Le décès de votre partenaire.
- La cessation de votre activité non salariée après une décision de liquidation judiciaire.
- Votre invalidité de 2e ou 3e catégorie, celle de votre partenaire ou de vos enfants.
Votre épargne PER peut être placée sur différents supports ; les placements sont d’ailleurs illimités.
Préparer sa retraite
Que vous soyez salarié, indépendant ou sans activité professionnelle, il est crucial de mettre en place une stratégie d’épargne adaptée afin de compléter vos revenus une fois à la retraite. Découvrez notre offre PERin.
- Accessible dès 50 € par mois,
- Flexibilité à la sortie,
- Avantages fiscaux
Contrat retraite individuel : quelle fiscalité ?
Le régime d’imposition de votre épargne PER dépend du mode de sortie choisi.
Les versements déductibles
Si vous optez pour la sortie en rente viagère de vos versements volontaires déductibles, vous êtes taxé à l’impôt sur le revenu et profitez d’un abattement au plafond de 10 %. Une partie de cette rente est aussi soumise à des prélèvements sociaux à hauteur de 17,20 %. L’abattement dépend alors de votre âge au moment de la transformation en rente :
- Pour les personnes âgées de plus de 69 ans : 30 %.
- Entre 60 et 69 ans : 40 %.
- Entre 50 et 59 ans : 50 %.
- Moins de 50 ans : 70 %.
Si vous choisissez la sortie en capital, on fait la distinction entre les versements et les gains réalisés :
- La part issue de vos versements est soumise à l’impôt sur le revenu. Toutefois, elle est exonérée des prélèvements sociaux.
- La part issue des gains réalisés est soumise au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), qui s’élève à 30 % (12,8 % d’imposition et 17,20 % de prélèvements sociaux).
Enfin, dans le cas d’un déblocage anticipé de vos fonds, la fiscalité appliquée dépend du motif :
- Pour l’achat d’une résidence principale : la part issue de vos versements est soumise à l’impôt sur le revenu et exonérée de prélèvements sociaux. La part issue des gains réalisés est soumise au PFU à hauteur de 30 %.
- Pour un accident de la vie (surendettement, cessation d’activité, décès du conjoint…) : la part issue de vos versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux. La part issue des gains réalisés est soumise aux prélèvements sociaux de 17,20 %.
Les versements non déductibles
Les personnes non imposables ou faiblement imposées ayant souscrit un PER peuvent ne pas opter pour la déduction de leurs versements de leurs revenus imposables.
Dans le cas d’une sortie en rente viagère, vos fonds sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux de 17,20 %. Tout comme pour les versements déductibles, l’abattement dépend de votre âge au moment de la transformation en rente.
Dans le cas d’une sortie en capital :
- La part issue de vos versements est exonérée de l’impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux.
- La part issue des gains réalisés est soumise au PFU de 30 %.
Dans le cas d’un déblocage anticipé du PER, les règles d’imposition sont identiques à celles des versements déductibles pour les accidents de la vie. Pour l’acquisition d’une résidence principale, seule la part issue des gains réalisés est soumise au PFU de 30 %.
Contrat retraite individuel : le cas du décès du titulaire
La fiscalité des fonds du PER dépend de l’âge du titulaire au moment de son décès. Avant 70 ans, ses bénéficiaires (enfants, partenaire) profitent d’un abattement avantageux de 152 500 € par bénéficiaire.
Si le décès survient après les 70 ans du titulaire, un abattement de 30 500 € s’applique, et les fonds sont soumis aux droits de succession.
Enfin, les bénéficiaires sont exonérés de fiscalité sur les capitaux décès.
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Questions fréquentes sur le plan d’épargne retraite individuel
Le PER individuel est un produit d’épargne retraite à long terme, ouvert à tous, sans condition de statut. Il a été créé pour simplifier l’épargne retraite et succède aux anciens contrats comme le PERP ou le Madelin. Ce nouveau plan peut être ouvert auprès d’un établissement financier ou d’un assureur.
Contrairement aux PER d’entreprise, qui sont mis en place par l’employeur et réservés aux salariés, le PER individuel offre une plus grande liberté : vous décidez vous-même du montant et de la fréquence de vos versements. Deux types de PER d’entreprise existent : le PER collectif, souvent facultatif, et le PER obligatoire, qui s’impose à certaines catégories de salariés. Le PER individuel est particulièrement adapté si vous êtes indépendant, profession libérale ou chef d’entreprise, et que vous souhaitez constituer un régime de retraite supplémentaire souple et personnel.
Les sommes versées sur le PER sont, en principe, bloquées jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de la retraite. Cela dit, plusieurs cas de déblocage anticipé sont prévus par la loi : l’achat de votre résidence principale, l’invalidité, la fin de droits au chômage, une liquidation judiciaire ou encore le surendettement. Ces situations permettent de récupérer l’épargne accumulée sur le PER sans attendre l’âge légal.
À la retraite, vous pouvez opter pour une sortie du PER sous forme de capital, de rente viagère ou d’une combinaison des deux. Ce choix tient compte de vos besoins et de votre stratégie patrimoniale.
Oui, tous les autres PER sont transférables entre eux. Après cinq ans, vous pouvez transférer votre épargne accumulée sur un PER individuel vers un PER d’entreprise ou inversement, selon l’évolution de votre parcours professionnel. Par exemple, si vous passez d’un statut salarié à travailleur indépendant, il est possible de transférer un PER d’entreprise vers un PER individuel.
En revanche, le transfert vers un compte-titres n’est pas prévu. Le compte-titres ne bénéficie pas des mêmes avantages fiscaux et ne relève pas de la logique du plan d’épargne pour la retraite.
Les versements volontaires sur votre PER peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Ce choix vous permet de réduire immédiatement vos impôts, tout en préparant votre retraite. À la sortie, les modalités fiscales varient selon la forme choisie : en capital, les versements déduits sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 30 %. En rente, le régime dépend de l’âge de sortie et de l’origine des versements, avec un abattement spécifique.
Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements pour alléger la fiscalité au moment de la retraite. Ce plan tient compte de votre situation fiscale actuelle et future.
Oui, plus l’horizon de votre retraite est lointain, plus le PER individuel se montre pertinent. Ce produit d’épargne retraite permet d’investir sur des supports plus dynamiques dans une logique long terme, comme les actions ou les fonds diversifiés. Cela peut booster l’épargne accumulée dans votre PER, tout en vous donnant accès à une fiscalité avantageuse.
Si vous êtes TNS ou dirigeant d’entreprise, le PER individuel est un bon complément aux régimes obligatoires souvent moins protecteurs. Il vous offre une solution souple pour bâtir un régime de retraite supplémentaire personnalisé. Il reste également possible de combiner ce plan avec d’autres dispositifs comme l’assurance-vie, un PEA ou un plan d’épargne salariale si vous êtes salarié.